جرائم مالیاتی

جرائم مالیاتی ناشی از مجموعه‌ای از رفتارهاست که در راستای عدم پرداخت به موقع مالیات انجام می‌شود تا اهداف دولت که به واسطه تأمین مالیات قرار بوده انجام شود به تعویق بیافتد؛ با توجه به این که یکی از مهم‌ترین منابع مالی دولت برای تأمین بودجه اهداف مختلف مانند پروژه‌های عمومی کشور، از محل مالیات‌های مستقیم و غیرمستقیم می‌باشد، اخذ به موقع مالیات‌ها برای دولت از اهمیت بالایی برخوردار بوده که به همین علت نیز جرائم مالیاتی مختلفی برای افرادی که به این موضوع اهمیت نمی‌دهند، در نظر گرفته شده است که در این مقاله به این موضوع می‌پردازیم و انواع جرائم مالیاتی را بررسی می‌کنیم، پس تا انتهای این مقاله با ما همراه باشید تا به صفر تا صد جرائم مالیاتی بپردازیم و بهترین وکیل و مشاور  مالیاتی در تهران برای دعاوی مالیاتی را نیز به شما معرفی نمایم.

منظور از فرار مالیاتی چیست؟

با توجه به این که برای پرداخت مالیات‌های مختلف، فاکتورهای مختلفی در نظر گرفته می‌شود تا افراد حقیقی و حقوقی مشمول مالیات به درستی مشخص شوند و میزان مالیات آن‌ها به دقیق‌ترین شکل ممکن تعیین شود، بعضی از افراد حقیقی و حقوقی سعی در دور زدن یا دستکاری این فاکتورها دارند تا بتوانند از پرداخت مالیات به اشکال مختلف فرار کنند؛ البته قانون برای جلوگیری از فرار مالیاتی توسط اشخاص حقوقی و حقیقی، جرائم مالیاتی مختلفی در نظر گرفته است که در این مقاله به این موضوع می‌پردازیم.

قانون جرائم مالیاتی به چه چیزی اشاره دارد؟

قوانین همیشه در راستای ایجاد چارچوب‌هایی خاص تعیین می‌شوند تا افراد مختلف را در این چارچوب‌ها نگه دارند تا بی نظمی در امور کشور ایجاد نشود و قانون جرائم مالیاتی نیز به همین موضوع اشاره دارد؛ قانون جرائم مالیاتی نیز به همین موضوع اشاره دارد و وضعیت مودیان مالیاتی که سعی در عدم پرداخت مالیات دارند را به اشکال مختلف تعیین می‌نماید؛ قانون جرائم مالیاتی همانند خود قانون مالیات‌های مستقیم و غیرمستقیم از اهمیت بالایی برخوردار بوده و توصیه می‌شود همه افرادی که مشمول پرداخت مالیات هستند، این قوانین را مطالعه نمایند.

جرائم مالیاتی چیست؟

جرائم مالیاتی به مجموعه‌ای از تصمیمات دولت اشاره دارد که نسبت به افرادی که اقدام به فرار مالیاتی می‌کنند، اخذ می‌شود و این افراد را مکلف به پرداخت جریمه به اندازه‌ای مشخص و یا کارهایی خاص می‌نماید؛ جرائم مالیاتی با هدف وجود اهرم فشاری برای دولت در نظر گرفته شده است تا هیچ فردی فکر فرار مالیاتی نداشته باشد و در زمان مقرر اقدام به پرداخت مالیات خود نماید؛ بد نیست بدانید که جرائم مالیاتی برای مشمولین مختلف، متفاوت بوده و بیشتر با توجه به نوع مالیات، جرائم مالیاتی نیز تعیین می‌شود که در طول مقاله به انواع مالیات‌های مستقیم و غیر مستقیم و البته جرائم هر کدام می‌پردازیم.

انواع جرائم مالیاتی و نکات مهم هر کدام که باید بدانید!

همانطور که می دانید، مالیات‌ها به دو دسته کلی مالیات‌های مستقیم و غیرمستقیم تقسیم بندی می‌شوند که خود این نوع مالیات‌ها نیز به انواع متفاوتی تقسیم بندی می‌شوند و می‌توان نتیجه گرفت که راهکارهای مختلفی برای فرار مالیاتی وجود دارد که برای مشمولین مختلف ایجاد شرایط متفاوتی می‌کند و به همین علت نیز باید جرائم مالیاتی نیز مانند انواع مالیات‌ها قبل از هر چیزی تفکیک شوند و با توجه به شرایط و نوع مالیات، قانون خاصی در نظر گرفته شود که در ادامه به این موضوع می‌پردازیم.

1. جریمه مالیات بر ارزش افزوده

مالیات بر ارزش افزوده، یکی از مهم‌ترین مالیات‌های مستقیم می‌باشد که تقریباً روی تمام کالاهای کشور از عموم جامعه اخذ می‌شود و قسمت اعظمی از بودجه مالیاتی کشور را تأمین می‌نماید و به همین علت نیز از اهمیت بسیار بالایی برخوردار است و باید در دوره‌های 3 ماهه پرداخت شود و برای پرداخت میزان این مالیات نیز 15 روز در نظر گرفته شده است و در صورتی که مؤدی در زمان مقرر، اقدام به پرداخت مالیات نکند یا اظهارنامه مالیاتی مربوطه را ارائه نکند و به طور کلی به دنبال پرداخت مالیات بر ارزش افزوده نباشد، شامل جرائم زیر می‌شود.

• به میزان 75 درصد مالیات متعلق و جریمه تأخیر تا زمان ثبت نامه یا حسب مورد
• به میزان یک برابر مالیات متعلق در صورت عدم ارائه صورتحساب
• به میزان یک برابر مابه‌التفاوت مالیات متعلق در صورت عدم درج صحیح قیمت محصول یا خدمات
• به میزان 25 درصد مالیات متعلق در صورت تکمیل نکردن اطلاعات صورتحساب مانند نمونه خواسته شده
• به میزان 50 درصد مالیات متعلق در صورت عدم تسلیم اظهارنامه یا شناسایی به بعد حسب مورد
• به میزان 25 درصد مالیات متعلق در صورت عدم ارائه دفاتر و اسناد حسب مورد

2. جریمه مالیات عملکرد

یکی دیگر از انواع مالیات‌ها که برای اشخاص حقیقی و حقوقی در نظر گرفته می‌شود، مالیات بر عملکرد است که فرد برای مدت مشخصی باید اقدام به پرداخت آن نماید و در صورتی که به هر دلیل در موعد مقرر اقدام به پرداخت مالیات نکند، باید به میزان 2.5 درصد مالیات به ازای هر ماه دیرکرد پرداخت نماید.

3. جریمه دفاتر اسناد رسمی و سردفتران

دفاتر اسناد رسمی، وظایف مشخصی دارند که اگر از انجام آن تخطی کنند، مشمول مالیات می‌شوند و باید به میزان 20 درصد مالیات طبق ماده 200 قانون مالیات‌های مستقیم پرداخت نمایند؛ به علاوه در صورت تکرار موضوع، مشمول مجازات حبس تعزیری درجه شش نیز با رعایت مقررات مربوط محکوم خواهند شد.

4. جریمه اظهارنامه مالیاتی

ارائه اظهارنامه مالیاتی در زمان مقرر، بهترین گزینه برای شما از نظر تعیین میزان مالیات به واسطه جزئیات مختلف می‌باشد که می‌تواند شفافیت پرونده مالیاتی شما به حداکثر برساند تا مشمول مبلغ زیادی مالیاتی نشوید؛ به هر حال ارائه اظهارنامه مالیاتی نیز قاعده و قانون خاصی داشته و باید تا حداکثر 4 ماه بعد از سال به سازمان امور مالیاتی ارائه شود، زیرا در غیر این صورت افراد حقوقی مشمول 30 درصد و افراد حقیقی مشمول 10 درصد جریمه مالیاتی می‌شوند.

5. جریمه هزینه‌های غیر واقعی و درآمدهای ذکر نشده

یکی از راه‌هایی که افراد حقیقی و حقوقی به واسطه آن سعی در دور زدن سازمان امور مالیاتی دارند، ارائه اظهارنامه با هزینه‌های غیرواقعی یا عدم درج بعضی از درآمدها می‌باشد که در قانون برای این نوع تخلف، به میزان 30 درصد برای افراد حقوقی و به میزان 10 درصد برای افراد حقیقی جریمه مالیاتی در نظر گرفته شده است.

6. جریمه عدم تسلیم ترازنامه و حساب سود و زیان

نوعی دیگر از جریمه مالیاتی، جریمه عدم تسلیم ترازنامه و حساب سود و زیان می‌باشد که در قانون برای این نوع از تخلف در صورت عدم ارائه ترازنامه، حساب سود و زیان و یا عدم ارائه دفاتر مشمول جریمه، به میزان 20 درصد جریمه مالیاتی در نظر گرفته شده است که فرد موظف به پرداخت آن به ازای هر کدام از موارد ذکر شده می‌باشد؛ به بیان دیگر برای هر کدام از فاکتورهای گفته شده، باید 20 درصد جریمه مالیاتی پرداخت نمود نه برای تمام موارد ذکر شده.

7. جریمه مدیران شرکت

این نوع از جریمه، همانطور که از اسمش هم پیداست، قشر خاصی از جامعه که افراد حقوقی خاص هستند را تحت شعاع قرار می‌دهد که براساس ماده 195 قانون مالیات‌های مستقیم، در صورت تخلف مدیر در ارائه اظهارنامه مالیاتی به میزان 2 درصد و در صورت ارائه اظهارنامه بر اساس موارد غیرواقعی به میزان 1 درصد جریمه مالیاتی در نظر گرفته می‌شود.

8. جریمه مدیران تصفیه

تنها زمانی مدیران تصفیه، می‌توانند دارایی یک شخص حقوقی را تقسیم نمایند که مالیات مربوط به دارایی به طور کامل پرداخت شده باشد و در صورتی که فرد مذکور غیر این موضوع عمل نماید باید به میزان 20 درصد از مالیات متعلق را به عنوان جریمه پرداخت نماید.

9. جریمه عدم ارسال لیست حقوق و قرارداد پیمان‌کاری

برای ارسال لیست حقوق و قراردادهای مربوط به پیمان کارها نیز در قانون زمان مشخصی در نظر گرفته شده است که اگر فرد تخلف داشته باشد و در زمان مقرر لیست‌های خواسته شده را ارسال ننماید به میزان 2 درصد جریمه مالیاتی بابت لیست حقوق و به میزان 1 درصد جریمه مالیاتی بابت قرارداد پیمان‌کاری باید از مبلغ کل قرارداد پرداخت نماید.

10. جریمه مالیات‌های تکلیفی

نوعی از مالیات‌ها وجود دارند که به عنوان مالیات‌های تکلیفی شناخته می‌شوند و عدم پرداخت این نوع مالیات‌ها نیز فرد را مشمول 10 درصد جریمه مالیات به علاوه 2.5 درصد جریمه مالیاتی به ازای هر ماه دیرکرد می‌کند.

جرائم غیر قابل بخشش مالیاتی چیست؟

در بین جرائم مالیاتی، هستند مواردی که شامل بخشودگی مالیاتی می‌شوند و هستند مواردی که شامل بخشش نمی‌شوند، زیرا در این نوع از جرائم، فرد قصد فریب سازمان امور مالیاتی را داشته و به همین علت نیز هیچگونه بخشودگی برای این نوع افراد در نظر گرفته نمی‌شود؛ فارغ از موضوعات گفته شده، از مهم‌ترین جرائم غیر قابل بخشش مالیاتی، می‌توان به موارد زیر اشاره کرد.

• جرائم مالیاتی مربوط به هزینه‌های غیرواقعی
• جرائم مالیاتی مربوط به کتمان درآمدها
• جرائم مالیاتی مربوط به عدم تسلیم اظهارنامه مالیاتی در زمان ثبت نام اظهار نامه مالیاتی

بخشنامه بخشودگی جرائم مالیاتی چیست؟

یکی از نکات مهم درباره قوانین سازمان امور مالیاتی در راستای تشویق و حمایت از افراد مشمول مالیات، ارائه بخشنامه بخشودگی جرائم مالیاتی می‌باشد که فرد را از پرداخت کامل یا بخشی از جریمه مالیاتی معاف می‌کند؛ دقت داشته باشید که این بخشنامه به صورت سالانه توسط دولت اعلام می‌شود که البته شامل جرائم غیر قابل بخشش مالیاتی نمی‌باشد و جرائمی که بالاتر ذکر شد، باید به صورت قطع، پرداخت شوند تا عواقب بیشتری برای فرد نشده باشند.

مهم‌ترین جرائم مالیاتی اشخاص حقوقی

با توجه به این که اشخاص حقوقی از نظر مالیات و جرائم مالیاتی از طیف گسترده‌تری نسبت به اشخاص حقیقی برخوردار هستند شاید برای شما هم سؤال باشد که مهم‌ترین جرائم مالیاتی اشخاص حقوقی، شامل چه موارد است که در ادامه به این موضوع می‌پردازیم و مهم‌ترین جرائم مالیاتی اشخاص حقوقی را معرفی می‌کنیم.

• جرائم مالیاتی مربوط به مالیات بر عملکرد
• جرائم مالیاتی مربوط به عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی
• جرائم مالیاتی مربوط به درآمدهای کتمان شده
• جرائم مالیاتی مربوط به هزینه‌های غیرواقعی
• جرائم مالیاتی مربوط به عدم تسلیم ترازنامه، حساب سود و زیان
• جرائم مالیاتی مربوط به عدم پرداخت مالیات‌های تکلیفی

منظور از جریمه عدم پرداخت مالیات قطعی چیست؟

زمانی که سازمان امور مالیاتی، میزان مالیات مشمولین را تعیین می‌کند، مالیات به صورت قطعی نبوده و فرد می‌تواند نسبت به رقم و میزان مالیات اعتراض نماید و در صورتی که هیات اختلاف مالیاتی اعتراض را بررسی و رقم مالیات را تعیین نماید، به این نوع مالیات، مالیات قطعی می گویند که فرد وظیفه دارد تا به صورت کامل و در زمان مقرر آن را پرداخت نماید که در غیر این صورت مشمول جریمه مالیاتی می‌شود که اشکال مختلفی دارد؛ با توجه به موضوعات گفته شده، در صورت نیاز به اطلاعات بیشتر در این زمینه می‌توانید از طریق شماره «» با متخصصین ما در تیم وکیل ابراهیمی در ارتباط باشید.

بهترین مشاور و وکیل مالیاتی در تهران

با توجه به موارد گفته شده، در صورتی که درگیر دعاوی جرائم مالیاتی هستید و به دنبال مشاوره حقوقی آنلاین  رایگان و خدمات وکیل مالیاتی مجرب با بهترین قیمت ممکن هستید، می‌توانید از طریق شماره «» با متخصصین ما در تیم وکیل ابراهیمی در ارتباط باشید؛ بد نیست بدانید که با استفاده از خدمات یک تیم وکالت خود، می‌توانید میزان جرائم مالیاتی خود را به حداقل و حتی صفر برسانید، پس با ما در تماس باشید.

نتیجه گیری

جرائم مالیاتی، یکی از راه‌های سازمان امور مالیاتی برای جلوگیری از فرار مالیاتی می‌باشد که برای عموم مشمولین با توجه به نوعی مالیاتی که دارند در نظر گرفته می‌شود تا این افراد ملزم در وهله اول ملزم به پرداخت به موقع مالیات در دفعات بعد و پرداخت جریمه برای عدم اقدام برای فرار مالیاتی نمایند؛ دقت داشته باشید که مالیات جزو مهم‌ترین منابع مالی دولت بوده و به همین علت نیز دولت نسبت به پرداخت به موقع و دقیق آن بسیار حساس بوده و بهترین کار پرداخت به موقع مالیات به میزان مشخص و عدم استفاده از روش‌های مختلف برای فرار مالیاتی است.