مالیات مستقیم یا Direct tax، به نوعی از مالیات اشاره دارد که با توجه به دارایی‌های فرد یا سازمان تعیین شده و به صورت مستقیم از دارایی یا درآمد فرد و یا سازمان مدنظر اخذ می‌شود؛ با توجه به این موضوع که مالیات‌های مستقیم، جزو مهم‌ترین روش‌های کسب درآمد و تأمین بودجه دولت به حساب می‌آیند، قطعاً شما نیز مانند هر فرد یا سازمان دیگری با این نوع مالیات به شکلی سر و کار دارید و باید اقدام به پرداخت آن نماید.
تا مشمول جریمه‌های فرار مالیاتی نشوید و به همین علت نیز در این مقاله به صفر تا صد مالیات مستقیم یا همان مالیات بردرآمد می‌پردازیم و بهترین وکیل مالیاتی تهران را نیز به شما معرفی می‌کنیم، پس اگر شما نیز به نحوی درگیر دعاوی مالیات‌های مستقیم هستید، قبل از هر کاری این مقاله را مطالعه نماید.
مالیات مستقیم چیست؟
همانطور که در ابتدا نیز اشاره داشتیم، مالیات مستقیم یا همان مالیات بر درآمد، اشاره به نوعی مالیات دارد که توسط سازمان امور مالیاتی کشور به صورت مستقیم از روی درآمد یا دارایی‌های فرد و ارگان‌های مختلف برداشته می‌شود، به طور مثال، سازمان امور مالیاتی، قبل از پرداخت حقوق کارمندان دولت، مالیات تعیین شده را از حقوق این افراد کسر و سپس اقدام به پرداخت مالیات تعیین شده می‌نماید؛
به علاوه بد نیست بدانید که مالیات مستقیم شامل مدل‌های مختلفی بوده و به اشکال مختلف از ارگان، سازمان و اشخاص مختلف دریافت می‌شود تا بودجه مورد نیاز کشور جهت تأمین بودجه امور عمومی کشور مانند ساخت جاده‌ها تأمین گردد.
انواع مالیات مستقیم
با توجه به این که مالیات در کشور ما به دو نوع مالیات‌های مستقیم و مالیات‌های غیرمستقیم دسته بندی می‌شود، باید بدانید که خود این مالیات‌ها نیز دارای مدل‌های مختلفی هستند که هر کدام با توجه به قانون به میزان مشخصی از اقشار مختلف جامعه اخذ می‌گردد و همه این نوع مالیات‌ها شامل عموم جامعه به صورت کلی نمی‌شود؛ فارغ از موضوعات ذکر شده، بد نیست بدانید که انواع مالیات بر درآمد شامل موارد زیر است.
- مالیات بر درآمد
همانطور که گفته شد، اسم دیگر مالیات مستقیم، مالیات بر درآمد می‌باشد که روی مشاغل مختلف مثل مشاغل دولتی و غیر دولتی تعیین می‌شود و می‌توان گفت که تمام مشاغل موجود در کشور به جز مواردی که در قانون به عنوان استثنا پیش بینی شده را شامل می‌شود؛ از جمله افراد و ارگان‌هایی که باید مالیات بر درآمد بپردازند، می‌توان به موارد زیر اشاره نمود.
- مالیات بر درآمد املاک
- مالیات بر درآمد مشاغل دولتی و غیر دولتی
- مالیات بر درآمد اتفاقی
- مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی
- مالیات بر دارایی
نوعی دیگر از مالیات مستقیم وجود دارد که بر دارایی‌هایی مثل ارث تعیین می‌شود و توسط سازمان امور مالیاتی اخذ می‌شود، بد نیست بدانید که در چند سال گذشته با توجه به رشد عجیب قیمت خانه و اجاره بها و افزایش خانه‌های خالی و بی سکنه، مالیات بر دارایی گستردگی بیشتر پیدا کرده و شامل موارد زیر می‌باشد.
- مالیات بر ارث
- مالیات بر مستغلات مسکونی خالی از سکنه
- مالیات بر اراضی بایر
- مالیات سالانه املاک
- مالیات بر تمبر
نحوه تدوین و اجرای قانون مالیات مستقیم
قانون مالیات مستقیم در یک بازه زمانی طولانی تدوین و تصویب شده است ولی به دلیل تغییرات گسترده از زمان تصویب اولیه تا به امروز شامل تغییرات گسترده‌ای است که شکل قانون مالیات مستقیم را تغییر داده است، به طور مثال ذکر شد که با توجه به افزایش خانه‌های بی سکنه، برای کاهش قیمت اجاره بها، دولت تصمیم به اخذ مالیات روی این خانه‌ها نمود که به تازگی در قانون پیش بینی و عملی شده است.
بد نیست بدانید که قانون مالیات‌های مستقیم در بازه‌های زمانی مختلف توسط دولت بررسی و در صورت نیاز به اصلاح، تغییر می‌کند و سازمان امور مالیاتی نیز که مجری اخذ مالیات‌ها می‌باشد طبق قوانین جدید عمل می‌نماید؛ به علاوه در گستردگی قانون مالیات‌های مستقیم، ذکر این نکته اکتفا می‌نماید که قانون مالیات‌های مستقیم شامل 5 باب می‌باشد که هر کدام از این باب‌ها شامل چندین ماده مختلف هستند.
چه سازمان و ارگان‌هایی از پرداخت مالیات مستقیم استثنا هستند؟
همانطور که گفته شد، هدف از دریافت مالیات، تأمین بودجه کشور در راستای اهداف عمومی و خصوصی کشور است و طبق قانون این نوع مالیات از عموم جامعه دریافت می‌شود، اما طبق قانون هستند افراد یا سازمان‌هایی که به دلایل مختلف، از پرداخت مالیات‌های مستقیم معاف هستند که در ادامه به صورت مختصر به این افراد و ارگان‌های می‌پردازیم.
- افراد کم بضاعت که تحت پوشش دولت هستند
- سازمان‌های دولتی و وزارتخانه‌ها
- دستگاه‌هایی که بودجه آن‌ها توسط دولت تأمین می‌شود
- بنیادها و نهادهای انقلاب اسلامی
چرا باید اقدام به پرداخت مالیات عملکرد نمایم؟
همانطور که قبل‌تر نیز اشاره داشتیم، مالیات یکی از مهم‌ترین منابع برای تأمین بودجه کشور جهت استفاده در امور عمومی و خصوصی کشور می‌باشد که هر فردی باید به میزان تعیین شده آن را بپردازد، حال مالیات عملکرد یا همان مالیات مستقیم، نوعی از مالیات‌ها را شامل می‌شود که بدون واسطه توسط سازمان امور مالیاتی کشور از اشخاص، سازمان‌ها و ادارات اخذ می‌شود و در صورت عدم پرداخت این مالیات، فرد دچار مشکلات قانونی شده و مشمول جرائم مالی سنگین و سایر مجازات‌ها می‌باشد.
از سمت دیگر، پرداخت مالیات وظیفه هر شهروندی است که در حال استفاده از امکانات و منابع کشور می‌باشد، پس پرداخت مالیات‌های مستقیم و مالیات غیرمستقیم، امری ضروری می‌باشد که هر کسی باید با توجه به مبلغ تعیین شده، اقدام به پرداخت آن نماید.
تفاوت مالیات مستقیم و مالیات غیر مستقیم چیست؟
با توجه به موارد گفته شده، به این موضوع نیز اشاره داشتیم که مالیات‌های غیرمستقیم یا همان مالیات بر ارزش افزوده نیز وجود دارند که از نظر قانونی دچار مشکلاتی می‌باشد که دست دولت را برای دریافت مالیات از اقشار مختلف به میزان لازم بسته نگه می‌دارد و به شکلی است که مالیات‌های غیرمستقیم برای تمام اقشار جامعه به یک اندازه خواهد بود؛
با توجه به این موضوع، مالیات‌های مستقیم به عنوان راه اصلی تأمین بودجه دولت تعیین شده و مالیات غیرمستقیم در اولویت اصلی قرار ندارد، به علاوه این نوع مالیات‌ها به صورت غیر مستقیم و بدون درک مستقیم مردم از پرداخت مالیات در اشکال مختلف اخذ می‌شوند ولی مالیات مستقیم به شکل کاملاً مستقیم و شفاف گرفته می‌شود؛ به بیان دیگر مالیات غیر مستقیم به شکلی مالیات پنهان نیز به شمار می‌رود.
طبقه بندی مشاغل مختلف در قانون مالیات‌های مستقیم
یکی از نکات مهم درباره مالیات‌های مستقیم، دسته بندی مشاغل مشمول مالیات به دو دسته مشاغل بند الف و مشاغل بند ب می‌باشد که طبق ماده 169 قانون مالیات‌های مستقیم، این مشاغل تعیین شده‌اند که در ادامه به برخی از مشاغل بند الف و مشاغل بند ب می‌پردازیم.
طبقه بندی مشاغل بند الف طبق ماده 169 قانون مالیات‌های مستقیم
- کلیه وارد و صادرکنندگان و افرادی که کارت بازرگانی دارند
- صاحبان کارخانه و واحدهای تولید دارای جواز تأسیس و پروانه بهره برداری
- استخراج و بهره برداران معادن کشور
- ارائه دهندگان خدمات مدیریتی، مشاوره‌ای و انفورماتیک
- ارائه دهندگان خدمات رایانه‌ای چه سخت افزاری و چه نرم افزاری
- صاحبان موسسه‌های حسابرسی، حسابداری یا دفترداری
- مدارس غیرانتفاعی، دانشگاه‌ها، مراکز آموزش عالی و آموزشگاه‌های آزاد
- صاحبان بیمارستان، زایشگاه، درمانگاه، خانه‌های سالمندان و آسایشگاه‌ها
- صاحبان هتل و متل‌ها 3 ستاره به بالا
- عمده فروش‌ها، واسطه‌های مالی و فروشگاه‌های زنجیره‌ای
- و ….
طبقه بندی مشاغل بند ب طبق ماده 169 قانون مالیات‌های مستقیم
- صاحبان کارگاه‌های صنعتی
- صاحبان مراکز ارتباطات رایانه‌ای
- صاحبان مشاغل ساختمانی
- صاحبان مراکز فرهنگی، فرهنگسراها، هنری، کانون‌های حرفه‌ای و انجمن‌های صنفی
- صاحبان سینماها، تماشاخانه‌ها و مکان‌های تفریحی و ورزشی
- صاحبان مراکز فیلم‌برداری، دوبلاژ و مونتاژ
- صاحبان دفاتر اسناد رسمی
- صاحبان آزمایشگاه‌ها، رادیولوژی‌ها، فیزیوتراپی‌ها، سونوگرافی‌ها
- صاحبان دفاتر خدمات مسافرتی و جهانگردی
- فروشندگان و تولید کنندگان طلا و جواهر
نکته مهم:
مشاغل ذکر شده به صورت کامل لیست نشده و فقط تعدادی از مشاغل ذکر شده است، پس در صورتی که جزو مشاغل ذکر شده نیستید و می‌خواهید بدانید که جزو کدام دسته بندی هستید، از طریق شماره «09122724813» با ما در تماس باشید.
بهترین وکیل مالیات مستقیم در تهران
با توجه به موارد ذکر شده، در صورتی که شما نیز دنبال وکیل مالیاتی برای امور مالیاتی خود هستید تا به راحتی تمام امور سازمان، شرکت یا دارایی شخصی خود را به او بسپارید و درگیر دعاوی فرار مالیاتی نشوید، می‌توانید از طریق شماره «09122724813» با متخصصین ما در تیم وکیل ابراهیمی در ارتباط باشید.
چرا باید از مشاوره مالیاتی استفاده کنیم؟
مشاور مالیاتی در خیلی از موارد، قبل از این که شما درگیر دعاوی مالیاتی شوید و مشمول جرائم سنگین و مجازات‌های ثانویه فرار مالیاتی به دلیل عدم آگاهی از پرداخت مالیات باشید، به شما کمک می‌کند تا مالیات خود را حساب نموده و آن را پرداخت نماید؛ پس اگر می‌خواهید بدون دردسر فعالیت داشته باشید و درگیر مشکلات مختلف از طرف سازمان امور مالیاتی نشوید، با متخصصین ما در ارتباط باشید.
جمع بندی
مالیات مستقیم یا Direct Tax، نوعی از مالیات است که درآمدهای اصلی مالیاتی دولت را شامل می‌شود و تحت اشکال مختلف از عموم اقشار جامعه و سازمان‌های مختلف دریافت می‌شود؛ مالیات‌های مستقیم با هدف تأمین بودجه لازم برای پروژه‌های عمومی کشور مثل جاده سازی دریافت می‌شوند و عموم جامعه به جز ارگان یا افرادی که طبق قانون از پرداخت مالیات معاف هستند، موظف به پرداخت آن هستند؛
بد نیست بدانید که مالیات‌های مستقیم، بر خلاف مالیات‌های غیر مستقیم که می‌توان به عنوان مالیات پنهان نیز آن‌ها را شناخت به صورت مستقیم توسط سازمان امور مالیاتی دریافت می‌شود و شفاف‌ترین نوع مالیات است.
