مالیات بر حقوق، یکی از انواع مالیات‌ها می‌باشد که به صورت ماهانه محاسبه و از حقوق فرد کسر می‌شود؛ این نوع مالیات مانند سایر مالیات‌ها با هدف تأمین مالی کشور تعیین شده است و پرداخت آن برای دولت از اهمیت بسیار بالایی برخوردار است به ویژه که این نوع مالیات بر خلاف خیلی از انواع مالیات‌ها که به صورت سالانه دریافت می‌شوند، به صورت ماهانه دریافت می‌شود؛ در این مقاله سعی می‌کنیم تا به صفر تا صد و جزئیات مالیات بر حقوق بپردازیم، پس اگر برای شما هم سؤال است که مالیات بر حقوق چیست؟ با ما تا انتهای این مقاله همراه باشید.
مالیات بر حقوق چیست؟
مالیات بر حقوق، نوعی از مالیات است که به میزان 10 درصد روی حقوق افراد مختلف دریافت می‌شود، این نوع مالیات با فرمول خاص که البته بسیار ساده نیز می‌باشد، محاسبه می‌شود و به طبع شامل اکثریت جامعه می‌باشد، مگر در شرایط خاص مثل بازنشسته بودن، سرباز بودن یا نداشتن تابعیت ایران در شرایط خاص؛ این نوع مالیات به صورت ماهانه اخذ می‌شود و معمولاً توسط کارفرما محاسبه و قبل از پرداخت حقوق، به صورت مستقیم از حقوق کسر می‌شود.
نحوه محاسبه مالیات حقوق به چه شکل است؟
محاسبه مالیات بر حقوق با توجه به فرمولی ساده در نظر گرفته شده است که شما به راحتی می‌توانید با توجه به حقوق خود، میزان مالیاتی که باید پرداخت کنید را محاسبه نماید؛ با توجه به این که میزان و سقف معافیت مالیاتی حقوق، 10 میلیون در نظر گرفته شده است، شما باید حقوق خود را از عدد مذکور کسر کنید و اگر عدد مدنظر صفر یا کمتر از صفر بود، شما معاف از مالیات هستید و در صورتی که عدد بیشتر از صفر بود، باید به میزان 10 درصد روی عدد باقی ماننده مالیات پرداخت کنید؛ به عنوان مثال اگر حقوق شما 20 میلیون می‌باشد، باید این عدد را از 10 میلیون کسر نماید که به میزان 10 میلیون از حقوق شما مشمول 10 درصد مالیات می‌شود که رقم نهایی برای مالیات 1 میلیون تومان است.
محاسبه مالیات حقوق و پرداخت آن به عهده کیست؟
مانند هر نوع مالیات دیگری، محاسبه میزان مالیات از طریق اظهارنامه مالیاتی و به صورت خود اظهاری توسط مشمول به سازمان امور مالیاتی ارائه می‌شود، اما با توجه به این که ممکن است این امور برای بخش اعظمی از مردم کشور سخت باشد، معمولاً وظیفه تعیین و تکلیف مالیات بر حقوق بر عهده کارفرما و سازمان مربوطه می‌باشد که قبل از پرداخت حقوق فرد، ابتدا مالیات کسر و بعد حقوق پرداخت می‌شود.
قوانین مالیات بر درآمد حقوق
قوانین مالیات بر حقوق با هدف تعیین چارچوب‌های کلی در نظر گرفته شده است که شامل مفاد و مواد مختلفی می‌شود که در این مقاله به این موضوع، پرداخته نمی‌شود؛ اما بد نیست بدانید که تمام موارد مربوط به مالیات بر حقوق مانند سقف معافیت مالیاتی، فرمول محاسبه مالیات و افرادی که مشمول پرداخت مالیات هستند یا نیستند، در این قانون به صورت کامل ذکر شده است که البته لازم نیست شما تمام موارد قوانین مالیات بر درآمد حقوق را بدانید زیرا به صورت کلی برای کل کشور بوده و فقط منوط به امور شما نمی‌باشد.
نرخ مالیات حقوق 1402 چقدر است؟
نرخ مالیات حقوق سال 1402 با توجه به جدول مالیات حقوق سال 1402 تعیین می‌شود که در آن میزان مالیات مشمولین با توجه به میزان حقوقی که دریافت می‌کنند به صورت پلکانی دریافت می‌شود؛ به بیان دیگر و به عنوان مثال، اگر فردی به میزان 10 میلیون تومان حقوق دریافت نماید، به طور کامل از پرداخت مالیات معاف بوده و اگر همین فرد به میزان 15 میلیون تومان حقوق دریافت نماید، باید برای 5 میلیون حقوقی که از سقف معافیت مالیاتی، مالیات بر حقوق، حقوق دریافت می‌کند به میزان 10 درصد مالیات پرداخت نماید.
مالیات حقوق کارگران چقدر است؟
محاسبه مالیات بر حقوق کارگران مانند سایر افرادی است که برای بخش دولتی یا غیردولتی کار می‌کنند به شکلی که این افراد باید میزان درآمد خود را به صورت دقیق از طریق اظهارنامه مالیاتی در انتهای هر ماه به سازمان امور مالیاتی اعلام نمایند تا بعد از کسر سقف معافیت مالیاتی، به میزان 10 درصد برای این افراد مالیات در نظر گرفته شود.
چه کسانی از مالیات حقوق معاف هستند؟
همانطور که گفته شد، سقف مالیاتی برای کارمندان و کارگران شرکت‌های دولتی و غیردولتی به میزان 10 میلیون تومان در نظر گرفته شده که می‌توان گفت افراد که کمتر از مبلغ ذکر شده، حقوق دریافت می‌کنند، نیاز به پرداخت مالیات ندارند؛ البته در قانون هستند موارد دیگری نیز که شامل معافیت مالیاتی هستند که در ادامه به این موارد نیز اشاره می‌کنیم؛ بد نیست بدانید که میزان معافیت مالیات بر حقوق این افراد متغیر بوده و همه به یک اندازه نیستند که در ادامه به آن اشاره می‌کنیم.
- افرادی که برای مأموریت سیاسی داخل کشور هستند و تابعیت ایرانی ندارند
- افرادی که به عنوان اعضای هیئت‌های نمایندگی فوق‌العاده دولت‌های خارجی هستند
- افرادی که به عنوان اعضای هیئت‌های نمایندگی سازمان ملل متحد در ایران هستند
- کارشناسان خارجی که برای کمک بلاعوض در ایران فعالیت می‌کنند
- کارمندان محلی سفارتخانه، کنسولگری و نمایندگی‌های دولت ایران که تابعیت ایرانی ندارند
- بازنشستگان، سربازان وظیفه، مستمری بگیران، بازخرید خدمت وظیفه
- مستمری پرداختی به وراث و حق سنوات و مرخصی استفاده نشده
- مزایای غیرنقدی پرداختی حداکثر به میزان 6/1 معافیت ماده 84
- حقوق پرسنل نیروهای مسلح جمهوری اسلامی ایران اعم از نظامی و انتظامی
- هزینه کرد های کارفرما برای امور پزشکی پرسنل خود
- عیدی سالانه و پاداش آخر هر سال که کمتر از 10 میلیون باشد در سال 1402
- مبالغ بیمه بابت جبران خسارت بدنی و معالجه
تفاوت مالیات حقوق کارگران و کارمندان
یکی از سوالاتی که همواره در ذهن‌هاست و پرسیده می‌شود، تفاوت حقوق کارگران و کارمندان می‌باشد که باید به این موضوع به این شکل پرداخت که از نظر فرمول محاسبه مالیات بر حقوق کارگران و کارمندان، هیچ تفاوتی وجود ندارد و تنها تفاوت به میزان حقوق این دو قشر بر می‌گردد که هر چقدر حقوق فرد بیشتر باشد، به طبع باید مالیات بیشتر نیز پرداخت کند.
مالیات حقوق بازنشستگان چقدر است؟
یکی از نکات مثبت که درباره حقوق بازنشستگان در نظر گرفته شده است، معافیت مالیاتی این افراد به صورت کامل می‌باشد که در این قانون به میزان حقوق نیز اشاره‌ای نشده و به بیان دیگر بازنشستگان به طور کامل از پرداخت مالیات بر حقوق، معاف هستند.
جریمه عدم پرداخت مالیات حقوق چقدر است؟
با توجه به فرار مالیاتی در زمینه پرداخت انواع مالیات، جرائم مالیاتی مختلفی برای انواع مالیات در نظر گرفته می‌شود، که این نوع مالیات نیز شامل این قانون می‌باشد به شکلی که اگر شما لیست مالیاتی را دیر ارسال کنید یا با ارقام غیر واقعی ارسال کنید به میزان 2 درصد حقوق پرداختی جریمه می‌شوید و در صورت عدم پرداخت به موقع مالیات به میزان 10 درصد از عدد مالیات تعیین شده جریمه می‌شوید و به ازای هر ماه تأخیر نسبت به سر رسید مالیات، به میزان 2.5 درصد جریمه می‌شوید.
آیا بین مالیات حقوق کارکنان دولتی و غیر دولتی تفاوت وجود دارد؟
ملاک دریافت مالیات بر حقوق، کارمند دولتی یا غیردولتی بودن نیست و به همین علت نیز در دریافت مالیات بر حقوق بین افرادی که برای دولت کار می‌کنند و افرادی که خارج از بدنه دولت فعالیت دارند، هیچ تفاوتی وجود ندارد؛ به علاوه بد نیست بدانید که مالیات حقوق کارکنان دولتی و غیردولتی با یک فرمول محاسبه می‌شود و میزان مالیات هر دو به یک اندازه می‌باشد.
معافیت مالیاتی حقوق سال 1402 چگونه محاسبه می‌شود؟
معافیت‌های مالیاتی در هر سال با توجه به فرمول خاصی تعیین و تکلیف می‌شود و می‌توان به این موضوع اشاره داشت که معافیت مالیاتی حقوق سال 1401 با 1402 از نظر میزان حقوق متفاوت می‌باشد به شکلی که اگر میزان دریافتی فردی در سال 1402 کمتر از 10 میلیون تومان باشد، معاف از مالیات بوده و افرادی که بیش از عدد مذکور حقوق دریافت می‌کنند به صورت پلکانی از آن‌ها به صورت پلکانی و با فرمولی خاص مالیات دریافت می‌شود؛ جهت کسب اطلاعات بیشتر درباره معافیت مالیاتی حقوق سال 1402، می‌توانید از طریق شماره «» با متخصصین ما در ارتباط باشید.
نحوه محاسبه مالیات بر عیدی مشمولین مالیاتی به چه شکل است؟
با توجه به این که کارمندان و کارگران دولتی یا غیردولتی در انتهای سال یا ابتدای سال جدید، به میزان مشخصی عیدی دریافت می‌کنند، شاید برای شما هم سؤال باشد که به این عیدی نیز مالیات تعلق می‌گیرد یا نه؟ دقت داشته باشید که مانند حقوق و طبق قوانین مالیات بر درآمد حقوق، افرادی که کمتر از 10 میلیون تومان عیدی دریافت می‌کنند، از پرداخت مالیات حقوق معاف بوده و افرادی که بیشتر از این عدد دریافت می‌کنند، باید مانند حقوق دریافتی خود مالیات پرداخت کنند که فرمول محاسبه مالیات بر حقوق برای عیدی مانند حقوق ثابت فرد بوده و میزان آن یکسان می‌باشد.
آیا پاداش حقوق نیز شامل مالیات می‌شود؟
پاداش حقوق یکی از مزایای حقوقی کارگران، کارمندان، مدیران خرد و مدیران اصلی سازمان برای انجام بعضی از امور می‌باشد که با توجه به این موضوع که پاداش برای تشویق این افراد می‌باشد، مالیات بر حقوق به این افراد تعلق نمی‌گیرد و فرقی نیز ندارد که تعداد و دفعات دریافت پاداش در سال به چه اندازه باشد؛ شاید فکر کنید که یکی از روش‌های فرار مالیاتی در پرداخت مالیات بر حقوق همین پاداش می‌باشد، ولی قطعاً سازمان امور مالیاتی به این امر واقف بوده و در صورت سو استفاده در هر سطحی با این موضوع برخورد می‌شود.
در صورتی که بیش از میزان لازم مالیات پرداخت کنیم چه می‌شود؟
یکی از مواردی که ممکن است برای شما هم پیش آمده باشد، پرداخت بیش از اندازه مالیات بر حقوق می‌باشد که در این موارد، میزان اضافه مالیات قابل استرداد بوده و جای نگرانی نمی‌باشد؛ دقت داشته باشید که این موارد بیشتر برای کارگران و کارمندان دولتی که مالیات به صورت اتوماتیک و قبل از پرداخت حقوق به آن‌ها، میزان مالیات کسر می‌شود، ممکن است اتفاق بیافتد که با بررسی‌های دقیق‌تر میزان اضافه مالیات در حقوق بعدی این افراد پرداخت خواهد شد.
بهترین مشاور و کیل مالیاتی در تهران
با توجه به موارد گفته شده، در صورتی که نیاز به دریافت مشاوره مالیاتی آنلاین و حضوری دارید یا به دنبال استفاده از خدمات وکیل مالیاتی هستید تا میزان مالیات بر حقوق کارمندان یا کارگران خود را محاسبه و پرداخت نماید، می‌توانید از طریق شماره «09122724813» با متخصصین ما در تیم وکیل ابراهیمی در ارتباط باشید.
جمع بندی
مالیات بر حقوق، یکی از انواع مالیات می‌باشد که به میزان 10 درصد از حقوق فرد بعد از کسر سقف معافیت مالیاتی، از فرد گرفته می‌شود؛ این مالیات به صورت ماهانه دریافت می‌شود و کارفرما وظیفه دارد تا در موعد مقرر، اقدام به ارسال لیست مالیاتی نماید تا مشمول جرائم مالیاتی نشود؛ در قانون برای افرادی مانند سربازها و بازنشستگان، به طور کامل معافیت مالیاتی در نظر گرفته شده تا این افراد نیاز به پرداخت مالیات نداشته باشند.
