جرائم مالیاتی ناشی از مجموعه‌ای از رفتارهاست که در راستای عدم پرداخت به موقع مالیات انجام می‌شود تا اهداف دولت که به واسطه تأمین مالیات قرار بوده انجام شود به تعویق بیافتد؛ با توجه به این که یکی از مهم‌ترین منابع مالی دولت برای تأمین بودجه اهداف مختلف مانند پروژه‌های عمومی کشور، از محل مالیات‌های مستقیم و غیرمستقیم می‌باشد، اخذ به موقع مالیات‌ها برای دولت از اهمیت بالایی برخوردار بوده که به همین علت نیز جرائم مالیاتی مختلفی برای افرادی که به این موضوع اهمیت نمی‌دهند، در نظر گرفته شده است که در این مقاله به این موضوع می‌پردازیم و انواع جرائم مالیاتی را بررسی می‌کنیم، پس تا انتهای این مقاله با ما همراه باشید تا به صفر تا صد جرائم مالیاتی بپردازیم و بهترین وکیل و مشاور مالیاتی در تهران برای دعاوی مالیاتی را نیز به شما معرفی نمایم.
منظور از فرار مالیاتی چیست؟
با توجه به این که برای پرداخت مالیات‌های مختلف، فاکتورهای مختلفی در نظر گرفته می‌شود تا افراد حقیقی و حقوقی مشمول مالیات به درستی مشخص شوند و میزان مالیات آن‌ها به دقیق‌ترین شکل ممکن تعیین شود، بعضی از افراد حقیقی و حقوقی سعی در دور زدن یا دستکاری این فاکتورها دارند تا بتوانند از پرداخت مالیات به اشکال مختلف فرار کنند؛ البته قانون برای جلوگیری از فرار مالیاتی توسط اشخاص حقوقی و حقیقی، جرائم مالیاتی مختلفی در نظر گرفته است که در این مقاله به این موضوع می‌پردازیم.قانون جرائم مالیاتی به چه چیزی اشاره دارد؟
قوانین همیشه در راستای ایجاد چارچوب‌هایی خاص تعیین می‌شوند تا افراد مختلف را در این چارچوب‌ها نگه دارند تا بی نظمی در امور کشور ایجاد نشود و قانون جرائم مالیاتی نیز به همین موضوع اشاره دارد؛ قانون جرائم مالیاتی نیز به همین موضوع اشاره دارد و وضعیت مودیان مالیاتی که سعی در عدم پرداخت مالیات دارند را به اشکال مختلف تعیین می‌نماید؛ قانون جرائم مالیاتی همانند خود قانون مالیات‌های مستقیم و غیرمستقیم از اهمیت بالایی برخوردار بوده و توصیه می‌شود همه افرادی که مشمول پرداخت مالیات هستند، این قوانین را مطالعه نمایند.جرائم مالیاتی چیست؟
جرائم مالیاتی به مجموعه‌ای از تصمیمات دولت اشاره دارد که نسبت به افرادی که اقدام به فرار مالیاتی می‌کنند، اخذ می‌شود و این افراد را مکلف به پرداخت جریمه به اندازه‌ای مشخص و یا کارهایی خاص می‌نماید؛ جرائم مالیاتی با هدف وجود اهرم فشاری برای دولت در نظر گرفته شده است تا هیچ فردی فکر فرار مالیاتی نداشته باشد و در زمان مقرر اقدام به پرداخت مالیات خود نماید؛ بد نیست بدانید که جرائم مالیاتی برای مشمولین مختلف، متفاوت بوده و بیشتر با توجه به نوع مالیات، جرائم مالیاتی نیز تعیین می‌شود که در طول مقاله به انواع مالیات‌های مستقیم و غیر مستقیم و البته جرائم هر کدام می‌پردازیم.انواع جرائم مالیاتی و نکات مهم هر کدام که باید بدانید!
همانطور که می دانید، مالیات‌ها به دو دسته کلی مالیات‌های مستقیم و غیرمستقیم تقسیم بندی می‌شوند که خود این نوع مالیات‌ها نیز به انواع متفاوتی تقسیم بندی می‌شوند و می‌توان نتیجه گرفت که راهکارهای مختلفی برای فرار مالیاتی وجود دارد که برای مشمولین مختلف ایجاد شرایط متفاوتی می‌کند و به همین علت نیز باید جرائم مالیاتی نیز مانند انواع مالیات‌ها قبل از هر چیزی تفکیک شوند و با توجه به شرایط و نوع مالیات، قانون خاصی در نظر گرفته شود که در ادامه به این موضوع می‌پردازیم.-
جریمه مالیات بر ارزش افزوده
- به میزان 75 درصد مالیات متعلق و جریمه تأخیر تا زمان ثبت نامه یا حسب مورد
- به میزان یک برابر مالیات متعلق در صورت عدم ارائه صورتحساب
- به میزان یک برابر مابه‌التفاوت مالیات متعلق در صورت عدم درج صحیح قیمت محصول یا خدمات
- به میزان 25 درصد مالیات متعلق در صورت تکمیل نکردن اطلاعات صورتحساب مانند نمونه خواسته شده
- به میزان 50 درصد مالیات متعلق در صورت عدم تسلیم اظهارنامه یا شناسایی به بعد حسب مورد
- به میزان 25 درصد مالیات متعلق در صورت عدم ارائه دفاتر و اسناد حسب مورد
-
جریمه مالیات عملکرد
-
جریمه دفاتر اسناد رسمی و سردفتران
-
جریمه اظهارنامه مالیاتی
-
جریمه هزینه‌های غیر واقعی و درآمدهای ذکر نشده
-
جریمه عدم تسلیم ترازنامه و حساب سود و زیان
-
جریمه مدیران شرکت
-
جریمه مدیران تصفیه
-
جریمه عدم ارسال لیست حقوق و قرارداد پیمان‌کاری
-
جریمه مالیات‌های تکلیفی
جرائم غیر قابل بخشش مالیاتی چیست؟
در بین جرائم مالیاتی، هستند مواردی که شامل بخشودگی مالیاتی می‌شوند و هستند مواردی که شامل بخشش نمی‌شوند، زیرا در این نوع از جرائم، فرد قصد فریب سازمان امور مالیاتی را داشته و به همین علت نیز هیچگونه بخشودگی برای این نوع افراد در نظر گرفته نمی‌شود؛ فارغ از موضوعات گفته شده، از مهم‌ترین جرائم غیر قابل بخشش مالیاتی، می‌توان به موارد زیر اشاره کرد.- جرائم مالیاتی مربوط به هزینه‌های غیرواقعی
- جرائم مالیاتی مربوط به کتمان درآمدها
- جرائم مالیاتی مربوط به عدم تسلیم اظهارنامه مالیاتی در زمان ثبت نام اظهار نامه مالیاتی
بخشنامه بخشودگی جرائم مالیاتی چیست؟
یکی از نکات مهم درباره قوانین سازمان امور مالیاتی در راستای تشویق و حمایت از افراد مشمول مالیات، ارائه بخشنامه بخشودگی جرائم مالیاتی می‌باشد که فرد را از پرداخت کامل یا بخشی از جریمه مالیاتی معاف می‌کند؛ دقت داشته باشید که این بخشنامه به صورت سالانه توسط دولت اعلام می‌شود که البته شامل جرائم غیر قابل بخشش مالیاتی نمی‌باشد و جرائمی که بالاتر ذکر شد، باید به صورت قطع، پرداخت شوند تا عواقب بیشتری برای فرد نشده باشند. مهم‌ترین جرائم مالیاتی اشخاص حقوقی با توجه به این که اشخاص حقوقی از نظر مالیات و جرائم مالیاتی از طیف گسترده‌تری نسبت به اشخاص حقیقی برخوردار هستند شاید برای شما هم سؤال باشد که مهم‌ترین جرائم مالیاتی اشخاص حقوقی، شامل چه موارد است که در ادامه به این موضوع می‌پردازیم و مهم‌ترین جرائم مالیاتی اشخاص حقوقی را معرفی می‌کنیم.- جرائم مالیاتی مربوط به مالیات بر عملکرد
- جرائم مالیاتی مربوط به عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی
- جرائم مالیاتی مربوط به درآمدهای کتمان شده
- جرائم مالیاتی مربوط به هزینه‌های غیرواقعی
- جرائم مالیاتی مربوط به عدم تسلیم ترازنامه، حساب سود و زیان
- جرائم مالیاتی مربوط به عدم پرداخت مالیات‌های تکلیفی
